A gazdálkodó szervezeteknek ahhoz, hogy az újratermelési folyamatból a rájuk háruló vagy vállalt feladataikat megoldhassák, ehhez vagyonnal kell rendelkezniük. A vagyon a rendelkezésre álló anyagi és nem anyagi javak összessége. A vállalkozás vagyonelemeit egyrészt az újratermelési folyamatban elfoglalt helye, másrészt eredete szerint csoportosítjuk.


Eszközök csoportosítása

1. 1. Immateriális javak: nem anyagi javak, tartósan szolgálják a vállalat működését. /pl. vagyoni értékű jogok, szellemi termék, üzleti vagy cégérték/
   2. Tárgyi eszközök: tartósan közvetlenül vagy közvetetten szolgálják a vállalkozás tevékenységét.
   Ingatlanok, gépek, berendezések, felszerelések, járművek, tenyészállatok, beruházások és felújítások.
   3. Befektetett pénzügyi eszközök: tartósan és azzal a céllal kerültek más vállalkozásba befektetésre, hogy ott tartós jövedelemre tegyen szert, vagy irányítási, befolyásolási lehetőséget érjen el. Részesedések, értékpapírok, hosszú lejáratú követelések.
   1. Készletek: vásárolt, saját termelésű készletek
   2. Követelések: jogszerű, elismert fizetési igények
   /vevők, váltók, egyéb követelések/
   3. Értékpapírok
   4. Pénzeszközök: készpénz, számlapénz
2. Befektetett eszközök: olyan anyagi és nem anyagi javak, anyagi javakra vonatkozó jogok, amelyek tartósan szolgálják a vállalkozás tevékenységét.
3. Forgóeszközök: általában egy termelési folyamatban vesznek részt, eredeti alakjukat rendszerint elveszítik, átadják a tevékenység során létrehozott új termék vagy szolgáltatás értékébe.

Források csoportosítása

1. 1. Jegyzett tőke: cégbíróságon bejegyzett saját tőke
   2. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke -
   3. Tőketartalék: a tulajdonosok bocsátották véglegesen a vállalkozás rendelkezésére
   4. Eredménytartalék: előző évek mérleg szerinti eredményéből képződik
   5. Lekötött tartalék: a tőke és eredménytartalék nem szabad összegeinek elkülönített kimutatása
   6. Értékelési tartalék: Értékhelyesbítéssel azonos összegű saját forrás
   7. Mérleg szerinti eredmény: tárgyévben realizált adózott eredményből a tulajdonos, befektetők által a vállalkozásban hagyott vagyonrész.
   1. Hátrasorolt kötelezettségek /kiegyenlítése a legutolsó helyen áll, eredeti futamideje 5 évnél hosszabb/
   2. Hosszú lejáratú kötelezettségek (éven túli tartozások) pl. beruházási hitelek, tartozás kötvénykibocsátásból
   3. Rövid lejáratú kötelezettségek (lejárata éven belüli) pl. szállítók, váltótartozás, adótartozások
2. Saját források: az a vagyonérték, amely felett a vállalkozás szabadon rendelkezhet.
3. Céltartalék: Olyan passzíva, amellyel a vállalkozás az óvatosság és az összemérés elvéből kiindulva pontosítja az eredményt, valósabbá teszi a saját tőkét, fedezetet teremt a tárgyidőszakból eredő, de a következő években várhatóan jelentkező kötelezettségekre, költségekre és ráfordításokra.
4. Kötelezettségek